首先就是關于企業開具發票的問題。當企業發生經營業務開具發票時,無論該業務是否“超經營范圍”,都應該按實際業務情況開具發票。但是在新系統開具發票時,必須選擇商品和服務稅收編碼,在一次交易中,買方、賣方、交易品名、類型都體現得非常清楚、準確,所以超出經營范圍開具發票,且與企業主營業務相差較大時,存在引起稅局關注的風險。
那超出經營范圍開發票要不要變更企業經營范圍呢?這邊建議分兩種情況處理:①經常性業務:先到工商部門變更經營范圍,再由主管稅務機關重新核定相關稅目,然后自行在開票系統查找、增加稅目開具發票。②臨時性業務:向主管稅務機關說明情況后,增加相應稅目,自行開具發票。
再來看看關于企業零申報的問題。公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?答案是不可以的,企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果你做了零申報可就是給自己挖坑了,如果第二年盈利不能彌補以前年度虧損,會造成企業損失。
假如公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入25000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?答案是不可以的,按照相關規定,在享受國家稅收優惠政策的同時,應該向稅務機關如實申報。