時常接到朋友、學員咨詢，公司注冊時，到底是選擇“一般納稅人”還是“小規(guī)模納稅人”，如何選擇稅務(wù)人身份對公司更有利?今天湘潭公司注冊小編和您探討一下，公司注冊時納稅人身份如何選擇更有利?
案例：
張三準備開辦一家酒店，在辦理工商注冊及稅務(wù)登記時，如何選擇納稅人身份，讓其犯愁了，不知道如何選擇對企業(yè)有利,財務(wù)人員對這種納稅方法的選擇也不是很熟悉。
1、設(shè)增值稅的抵扣率為X，
抵扣率是指可從銷項稅額中抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率。
可抵扣的進項稅額指取得符合規(guī)定并可以抵扣的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額、普通發(fā)票按征收率允許計算扣除的稅額以及完稅憑證上注明允許抵扣的稅額等項目之和。
銷項稅額等于不含稅銷售額乘以適用稅率
抵扣率=可抵扣的進項稅額/銷項稅額
2、設(shè)可抵扣進項稅額為Y
在不考慮發(fā)票開具和出口退稅的情況下，納稅人選擇身份時，可以用無差別平衡點抵扣率判別法。當納稅人實際抵扣率高于無差別平衡點抵扣率時，選擇一般納稅人身份，反之則選擇小規(guī)模納稅人身份。
行業(yè)一：一般納稅人適用稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，如何選擇?
(一)平衡點測算
1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×17%-Y
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%
3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×17%-Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×14%
4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17%=82.35%
(二)選擇結(jié)論
因此，制造業(yè)、修理修配勞務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時，如果預(yù)測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于82.35%時，選擇一般納稅人身份對公司有利;反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。
行業(yè)二：一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，如何選擇?
(一)平衡點測算
1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×6%-Y
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%
3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×6%-Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×3%
4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%
(二)選擇結(jié)論
因此，金融業(yè)、生活服務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時，如果預(yù)測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于50%時，選擇一般納稅人身份對公司有利;反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。
行業(yè)三：一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，如何選擇?
(一)平衡點測算
1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%-Y
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%
3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×11%-Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×8%
4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額×11%=72.73%
(二)選擇結(jié)論
因此，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時，如果預(yù)測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于72.73%時，選擇一般納稅人身份對公司有利;反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。
行業(yè)四：一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為5%，如何選擇?
(一)平衡點測算
1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%-Y
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×5%
3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×11%-Y=不含稅銷售額×5%，Y=不含稅銷售額×6%
4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%
(二)選擇結(jié)論
因此，不動產(chǎn)租賃行業(yè)(不含住房)納稅人，在辦理公司注冊時，如果預(yù)測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于54.55%時，選擇一般納稅人身份對公司有利;反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。
如果你掌握了以上不同行業(yè)的納稅平衡點，再結(jié)合自身企業(yè)的特點，那么，你在辦理公司注冊登記的時候，選擇納稅人身份就不再是難題了。
